Un avantage fiscal personnel mais transmissible au couple
Le plan d’épargne retraite (PER) conserve sa caractéristique principale : les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable, dans la limite d’un plafond calculé sur les revenus professionnels. Pour 2026, ce plafond est plafonné à 37 680 € pour le calcul global, et la rubrique « Plafond épargne retraite » figure sur l’avis d’imposition de chacun.
La mécanique qui intéresse les couples
Dans un couple marié ou pacsé soumis à une imposition commune, chaque partenaire dispose de son propre plafond de déductibilité déterminé par ses revenus. L’astuce consiste à utiliser le plafond non consommé de l’un pour le versement réalisé sur le PER de l’autre. Concrètement, cela accroît la capacité de déduction fiscale du foyer pour l’année concernée, utile notamment en cas de prime, d’héritage ou d’année à revenus atypiques.
Exemple chiffré
| Personne | Revenu | Plafond individuel | Versement réalisé |
|---|---|---|---|
| Luc | 80 000 € | 8 000 € | — |
| Anne | 50 000 € | 5 000 € | 1 000 € |
Dans ce scénario, Luc peut verser sur son PER 12 000 € (8 000 € + 5 000 € − 1 000 €), permettant au couple de défiscaliser ensemble 13 000 €. Cette souplesse fiscale est particulièrement intéressante les années où l’un des époux perçoit un revenu exceptionnel.
Ouvrir un PER chacun : pourquoi c’est recommandé
Il est conseillé que chaque membre du couple ouvre son propre PER. Au-delà de l’optimisation fiscale, cela protège chacun à titre personnel : en cas de divorce, l’épargne accumulée reste rattachée à son titulaire ; en présence d’un décès, la désignation du conjoint comme bénéficiaire permet aussi une protection mutuelle.
« Pour se protéger mutuellement en cas de décès, ouvrez chacun un PER et désignez l'autre comme bénéficiaire », conseille Bérénice Riboud.
Un levier pour rééquilibrer les situations au sein du foyer
La mutualisation des plafonds n’est pas qu’un simple jeu d’écritures fiscales : elle peut servir d’outil de rééquilibrage patrimonial. Pour les foyers où l’un des conjoints travaille peu ou a des revenus plus faibles, cette mécanique permet d’augmenter les droits à exonération et de consolider l’épargne retraite du couple. Comme le souligne une professionnelle du conseil patrimonial, c’est aussi un moyen de corriger les inégalités de revenu et de retraite à long terme.
Points de vigilance
- Vérifier chaque année le montant figurant dans la rubrique Plafond épargne retraite de l’avis d’imposition.
- Conserver un PER par personne pour des raisons successorales et en cas de séparation.
- Considérer l’impact à la sortie : les sommes seront imposées selon les modalités choisies (rente ou capital) au moment de la liquidation.
Cette optimisation fiscale est donc accessible et souvent efficace pour les couples. Il reste néanmoins recommandé de consulter un conseiller en gestion de patrimoine ou un expert fiscal afin d’adapter la stratégie au profil de revenus et aux objectifs de chaque foyer.
