Contexte et calendrier
Publié le 8 juillet 2026 (mis à jour le 1er juillet 2026), le texte synthétise les conséquences d'une modification réglementaire déjà effective : la déductibilité fiscale des versements effectués après 70 ans sur le Plan Épargne Retraite (PER) a été supprimée à compter de 2023. Le PER, créé en 2019 pour unifier l’épargne retraite, voit ainsi sa logique fiscale modifiée pour les plus de 70 ans.
Ce qui change pour les épargnants de plus de 70 ans
Autrefois, un contribuable pouvait encore réduire son revenu imposable en effectuant des versements sur un PER après 70 ans. Cette possibilité n'existe plus depuis 2023. Concrètement, les apports faits après cet âge ne procurent plus d'avantage fiscal direct au titre de la déduction de l'impôt sur le revenu.
Conséquences et arbitrages
La fonte de cet avantage fiscal a deux implications immédiates mises en avant par la source :
- une incitation à reconsidérer la poursuite des versements sur PER une fois passé 70 ans ;
- une possible migration des flux d’épargne vers d’autres supports, en particulier l’assurance‑vie, qui conserve des caractéristiques fiscales et successorales souvent perçues comme avantageuses.
Assurance‑vie et rendement : alternatives évoquées
Le texte note que l’abolition de la déductibilité peut pousser les épargnants à comparer le PER et l’assurance‑vie. Il rappelle aussi que, dans le paysage actuel, on observe une tendance à la hausse des rendements sur certains produits (notamment les fonds en euros), mais que cette amélioration peut être relativisée par l’inflation, qui rogne le pouvoir d’achat réel des gains.
| Année | Événement |
|---|---|
| 2019 | Introduction du PER |
| 2023 | Suppression de la déductibilité des versements après 70 ans |
| 2026 | Analyse et recommandations publiées (source consultée le 8/07/2026) |
Points d’attention pour les contribuables
Les épargnants concernés doivent, avant toute décision :
- vérifier si des versements programmés au-delà de 70 ans sont encore pertinents sans avantage fiscal ;
- comparer la fiscalité et la liquidité du PER et de l’assurance‑vie selon leur situation patrimoniale et successorale ;
- tenir compte du contexte macroéconomique, notamment de l’évolution des rendements et de l’inflation, dans l’évaluation du rendement réel des produits.
En l’état, la suppression de la déductibilité après 70 ans modifie un élément de calcul essentiel pour les seniors. Elle ne supprime pas le PER comme outil d’épargne retraite, mais en change la logique fiscale pour les apports tardifs, et pousse à des arbitrages plus personnalisés entre produits fiscaux et objectifs patrimoniaux.
